圖片支持：金山海報(bào)·創(chuàng)可貼

? ? 北京市九州風(fēng)神科技股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱“九州風(fēng)神”）主要從事以 電腦散熱器為核心的電腦硬件產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。本次發(fā)行前，公司實(shí)際控制人夏春秋和韓小娜夫婦合計(jì)直接持有公司 47,500,000 股股份，韓小娜通過鑫全盛管理（深圳）間接持有公司 2,500,000 股股份，合計(jì)持有公司 50,000,000 股股份，占發(fā)行前公司總股本的 77.82%，為 公司實(shí)際控制人。與一致行動(dòng)人寧世愛（夏春秋母親）、韓天雨（韓小娜父親） 合計(jì)持有公司 50,284,000 股股份，占發(fā)行前公司總股本的 78.26%。

圖片來源：九州風(fēng)神招股書??制圖：富凱IPO財(cái)經(jīng)

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? ? 九州風(fēng)神本次擬公開發(fā)行不低于 21,423,000 股（含 21,423,000 股）， 不低于本次公開發(fā)行后公司總股本的 25%。本次發(fā)行全部為新股發(fā)行，原股東不公開發(fā)售股份。發(fā)行后總股本：不低于 85,671,750 股 。此次九州風(fēng)神募集資金用于生產(chǎn)制造基地建設(shè)項(xiàng)目、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目合計(jì)募集49,133.52萬元。

?圖片來源：九州風(fēng)神招股書??制圖：富凱IPO財(cái)經(jīng)

中天國(guó)富證券、中勤萬信會(huì)計(jì)師事務(wù)所“關(guān)于依法承擔(dān)賠償責(zé)任的承諾”

? ? 九州風(fēng)神招股書顯示，發(fā)行人及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾招股說明書及其他信息披露資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

? ? 發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人承諾本招股說明書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證招股說明書中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。發(fā)行人及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人 以及保薦人、承銷的證券公司承諾因發(fā)行人招股說明書及其他信息披露資料有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券發(fā)行和交易中遭受損失的，將依法賠償投資者損失。

? ? 保薦人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)承諾因其為發(fā)行人本次公開發(fā)行制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將依法賠償投資者損失。

? ? 九州風(fēng)神此次保薦機(jī)構(gòu)為中天國(guó)富證券有限公司，保薦代表人郭*，張*。會(huì)計(jì)師事務(wù)所中勤萬信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 簽字會(huì)計(jì)師 肖*，覃*君。九州風(fēng)神招股書第十三節(jié)第二項(xiàng)第九項(xiàng)“中介機(jī)構(gòu)關(guān)于依法承擔(dān)賠償責(zé)任的承諾 ”顯示如下：

“保薦機(jī)構(gòu)：中天國(guó)富證券有限公司

? ? 保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）中天國(guó)富證券承諾：本公司為九州風(fēng)神首次公開發(fā)行 股票并在創(chuàng)業(yè)板上市制作、出具的文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺 漏，并對(duì)該等文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。若因本公司為發(fā)行人首次公開發(fā)行制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將依法賠償投資者損失，但有證據(jù)證明本公司無過錯(cuò)的除外。

審計(jì)機(jī)構(gòu)、驗(yàn)資及驗(yàn)資復(fù)核機(jī)構(gòu)：中勤萬信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

? ? 審計(jì)機(jī)構(gòu)、驗(yàn)資及驗(yàn)資復(fù)核機(jī)構(gòu)中勤萬信承諾：本所為九州風(fēng)神首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市制作、出具的文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)該等文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。若因本所為發(fā)行人首次公開發(fā)行制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將依法賠償投資者損失，但有證據(jù)證明本所無過錯(cuò)的除外?！?br>

?圖片來源：深交所-項(xiàng)目動(dòng)態(tài)

圖片來源：深交所項(xiàng)目動(dòng)態(tài)? 制圖：富凱IPO財(cái)經(jīng)

保薦人郭* 張*在申報(bào)會(huì)計(jì)師未勤勉盡責(zé)的情況下，依賴其工作成果是否審慎、是否勤勉盡責(zé)，是否對(duì)相關(guān)內(nèi)容保持了合理懷疑

? ? 富凱IPO財(cái)經(jīng)了解到，深交所若干份落款日期標(biāo)注為3月15日的監(jiān)管函，讓關(guān)注目光再度集中到了中天國(guó)富身上。深交所決定對(duì)鑫甬生物、中天國(guó)富、2名保薦代表人及3名簽字會(huì)計(jì)師出具相應(yīng)監(jiān)管措施。

關(guān)于對(duì)中天國(guó)富證券有限公司的監(jiān)管函

? ? 中天國(guó)富證券有限公司：2020?年 7 月 17 日，本所受理了中天國(guó)富證券有限公司（以下簡(jiǎn)稱中天國(guó)富）推薦的浙江鑫甬生物化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，中天國(guó)富在擔(dān)任項(xiàng)目保薦人的過程中，存在以下違規(guī)行為：

? ? 對(duì)發(fā)行人新設(shè)全資子公司相關(guān)事項(xiàng)核查不到位，導(dǎo)致招股說明書信息披露存在遺漏招股說明書（申報(bào)稿）顯示，報(bào)告期內(nèi)鑫甬生物共有湖北鑫甬生物環(huán)?？萍加邢薰竞蛯幉ú戳χ鷦┛萍加邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱泊力助劑）兩家控股子公司，其中泊力助劑已于 2019 年注銷。本所在審核中發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人于 2021 年 7 月 16 日新設(shè)全資子公司廣東鑫甬生物科技有限公司，法定代表人為發(fā)行人實(shí)際控制人之一張峻乾，上述信息未在 2021 年 8 月 5 日更新的招股說明書（上會(huì)稿）中披露。中天國(guó)富未持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)，對(duì)發(fā)行人新設(shè)子公司相關(guān)事項(xiàng)核查不到位，導(dǎo)致招股說明書信息披露存在遺漏。

? ? 上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第三十條、第四十二條的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所決定對(duì)中天國(guó)富采取書面警示的監(jiān)管措施。

來源：深圳證券交易所上市審核中心???制圖：富凱IPO財(cái)經(jīng)

? ? 中天國(guó)富證券收到深交所監(jiān)管函后兩天3月17日北農(nóng)大上會(huì)，很遺憾北農(nóng)大未通過審核，上市申請(qǐng)被否。從發(fā)審會(huì)關(guān)注的問題來看，報(bào)告期內(nèi)北農(nóng)大存在代管客戶銀行卡并通過POS機(jī)刷卡大額收款的情況，通過代管銀行卡合計(jì)收款4104.77萬元。現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人持有的82張代管客戶銀行卡中，僅有29張能獲取銀行流水，且其中23張代管卡存在較大比例非客戶本人轉(zhuǎn)入資金或者無法識(shí)別打款人名稱的情形。另外，北農(nóng)大的重要子公司江蘇農(nóng)牧、泰州飼料的負(fù)責(zé)人陳亮與公司重要客戶陸長(zhǎng)來和東臺(tái)市飛翔蛋雞養(yǎng)殖場(chǎng)的控股股東陳國(guó)慶存在異常資金往來，陳亮還與陸長(zhǎng)來共同投資養(yǎng)雞場(chǎng)，對(duì)于上述資金往來原因及合作情況，北農(nóng)大在督導(dǎo)前后回復(fù)內(nèi)容不一致。

? ? 根據(jù)《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)公告[2021]4號(hào))要求，1月31日，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)組織完成了對(duì)首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量抽查的抽簽工作。本批參與抽簽為2021年1月30日前受理的科創(chuàng)板和創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，共407家。證監(jiān)會(huì)將按照《檢查規(guī)定》的要求，對(duì)上述20家首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量及中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查，其中包含“北京市九州風(fēng)神科技股份有限公司”，此次現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)較多問題。

? ? 以下內(nèi)容均來自于《關(guān)于北京市九州風(fēng)神科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的第二輪審核問詢函的回復(fù)》，如有任何疑問可查閱。

九州風(fēng)神二輪反饋回復(fù)函的回復(fù)：

關(guān)于申報(bào)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量

現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在如下問題∶

（1）簽字會(huì)計(jì)師對(duì)公司基本情況不熟悉。

（2）審計(jì)底稿編制混亂，紙質(zhì)底稿目錄編號(hào)混亂，編制無序，紙質(zhì)件和電子文檔之間無索引、無法核驗(yàn)，缺乏必要的勾稽關(guān)系。

（3）復(fù)核記錄不完整，無法核驗(yàn)事務(wù)所質(zhì)控真實(shí)性、有效性。

（4）存貨監(jiān)盤程序中，會(huì)計(jì)師未對(duì)盤點(diǎn)表顯示的差異進(jìn)行分析、調(diào)整。

（5）審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間為 2020年7月，截至 2021年3月23日，該審計(jì)報(bào)告尚未完成底稿歸檔。

請(qǐng)申報(bào)會(huì)計(jì)師∶

（1）說明執(zhí)業(yè)質(zhì)量是否符合《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第八條、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十一條的規(guī)定。

（2）在執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在上述問題的情況下，出具的無保留意見的審計(jì)報(bào)告是否謹(jǐn)慎、依據(jù)是否充分。

（3）說明對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改計(jì)劃及整改情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的影響情況。

（4）質(zhì)量控制部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面復(fù)核并出具專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告。

請(qǐng)保薦人說明在申報(bào)會(huì)計(jì)師未勤勉盡責(zé)的情況下，依賴其工作成果是否審慎、是否勤勉盡責(zé)，是否對(duì)相關(guān)內(nèi)容保持了合理懷疑，對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性執(zhí)行的核查工作是否充分、結(jié)論是否審慎，執(zhí)業(yè)質(zhì)量是否符合《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十二條的規(guī)定。

【申報(bào)會(huì)計(jì)師回復(fù)】

? ? 說明執(zhí)業(yè)質(zhì)量是否符合《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第八條、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十一條的規(guī)定。申報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》《獨(dú)立性政策與程序?qū)嵤┺k法》《審計(jì)業(yè)務(wù)承接制度》《業(yè)務(wù)分類管理制度》《項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核辦法》《項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核辦法》等執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制相關(guān)的制度，建立了較為完善的質(zhì)量控制系統(tǒng)。在執(zhí)業(yè)過程中為保證切實(shí)遵守《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第八條和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十一條的規(guī)定， 申報(bào)會(huì)計(jì)師按照已建立的質(zhì)量控制制度的相關(guān)規(guī)定。

? ? 詳情內(nèi)容請(qǐng)瀏覽《關(guān)于北京市九州風(fēng)神科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的第二輪審核問詢函的回復(fù)》。

（一）對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改計(jì)劃及整改情況

1、簽字會(huì)計(jì)師對(duì)公司基本情況不熟悉

（1）整改計(jì)劃及整改情況

? ? 2017年6月申報(bào)會(huì)計(jì)師首次承接公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，簽字會(huì)計(jì)師為肖逸和龍秀文，其中肖逸擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，龍秀文擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理。兩人均為公司提供審計(jì)服務(wù)多年，均參與了公司的股份制改制、新三板掛牌及IPO的審計(jì)工作，在IPO申報(bào)審計(jì)階段兩人均參與了對(duì)公司重要客戶和供應(yīng)商的現(xiàn)場(chǎng)走訪或視頻訪談。

? ? 其中，肖逸共訪談了供應(yīng)商32家，訪談客戶14家;龍秀文訪談了供應(yīng)商7家，訪談客戶13家，了解公司的供應(yīng)商和客戶的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中存在對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組成員的督導(dǎo)、底稿復(fù)核歸檔等工作執(zhí)行不到位的問題，對(duì)于上述情況，申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的審計(jì)人員及簽字會(huì)計(jì)師進(jìn)行了內(nèi)部問責(zé)，督促審計(jì)項(xiàng)目組成員對(duì)審計(jì)工作底稿整理歸。

? ??申報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目高度重視，經(jīng)申報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部研究決定調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目組成員，增加對(duì)該項(xiàng)目的人力資源的投入。首先，簽字會(huì)計(jì)師由肖逸、龍秀文變更為肖逸、覃麗君，并按照證監(jiān)會(huì)《發(fā)行監(jiān)管問答—關(guān)干規(guī)范中介機(jī)構(gòu)及簽字人員變更時(shí)涉及專項(xiàng)說明及承諾函的監(jiān)管要求》及中勤萬信的相關(guān)規(guī)定辦理簽字會(huì)計(jì)師變更手續(xù)。更換的簽字會(huì)計(jì)師覃麗君系中勤萬信的合伙人，1995年起從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)，1999年開始從事上市公司審計(jì)，具有豐富的IPO審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，為多家上市公司提供過IPO改制及申報(bào)審計(jì)和并購重組審計(jì)等證券相關(guān)業(yè)務(wù)。作為項(xiàng)目合伙人服務(wù)的IPO項(xiàng)目成都?xì)W林生物科技股份有限公司于2021年6月成功上市。其次，增派工作經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員作為審計(jì)項(xiàng)目組成員參與到該項(xiàng)目中，上述增派審計(jì)項(xiàng)目組成員中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，具有多年的上市公司和掛牌公司的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

審計(jì)底稿編制混亂，紙質(zhì)底稿目錄編號(hào)混亂，編制無序，紙質(zhì)件和電子文檔之間無索引、無法核驗(yàn)，缺乏必要的勾稽關(guān)系

（1）整改計(jì)劃及整改方案

? ? 申報(bào)會(huì)計(jì)師自2017年開始為公司提供審計(jì)服務(wù)，2017年度、2018年度、2019年度均出具了審計(jì)報(bào)告，編制了工作底稿。2020年公司啟動(dòng)IPO申報(bào)工作之后，對(duì)2017年度、2018年度和2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的部分科目進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，主要調(diào)整內(nèi)容包括∶采用DDP結(jié)算方式的美國(guó)客戶收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)變化對(duì)收入成本進(jìn)行調(diào)整、因個(gè)人卡收支產(chǎn)生的收入成本和費(fèi)用調(diào)整、貨幣互換方式的賬務(wù)處理調(diào)整、銷售返利賬務(wù)處理的調(diào)整。審計(jì)項(xiàng)目組在IPO申報(bào)審計(jì)階段主要是對(duì)前期的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)處理重新進(jìn)行梳理、對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正、對(duì)相關(guān)人員的銀行流水進(jìn)行核查、對(duì)第三方回款進(jìn)行核查、對(duì)重要客戶和供應(yīng)商進(jìn)行訪談等，針對(duì)這些事項(xiàng)補(bǔ)充了審計(jì)程序，收集了相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。

? ? 在底稿編制方面，IPO申報(bào)審計(jì)階段，由于報(bào)告期涵蓋了2017年度、2018年度、2019年度，審計(jì)項(xiàng)目組成員是在原年度報(bào)告審計(jì)的工作底稿基礎(chǔ)上就補(bǔ)充的審計(jì)程序收集了相關(guān)的審計(jì)證據(jù)， 并增補(bǔ)上述期間的電子審計(jì)工作底稿。審計(jì)項(xiàng)目組成員重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債、收入成本及費(fèi)用項(xiàng)目的核香、各電子底稿編制及各電子底稿數(shù)據(jù)之間關(guān)系的勾稽，但未將增補(bǔ)的電子審計(jì)工作底稿打印歸檔。由于審計(jì)項(xiàng)目組成員的工作疏忽和審計(jì)項(xiàng)目組人員調(diào)配出現(xiàn)的工作銜接問題，審計(jì)項(xiàng)目組成員在整理底稿時(shí)將紙質(zhì)類審計(jì)證據(jù)存放在了不恰當(dāng)?shù)目颇康赘逯?、審?jì)項(xiàng)目組成員未及時(shí)將獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)存放在相應(yīng)會(huì)計(jì)期間的紙質(zhì)類工作底稿中，也未編制索引號(hào)，導(dǎo)致紙質(zhì)類工作底稿和電子審計(jì)工作底稿之間無索引，缺乏必要的勾稽關(guān)系。

審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間為2020年7月，截至2021年3月23日，該審計(jì)報(bào)告尚未完成底稿歸檔

（1）整改計(jì)劃和整改情況

? ? 申報(bào)會(huì)計(jì)師于2020年7月27日出具了首次申報(bào)IPO審計(jì)報(bào)告，報(bào)告期為2017 年度、2018年度、2019年度和2020年1-3月。在報(bào)告出具后，申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)招股說明書中涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了核對(duì)，2020年9月30日貴所受理了公司的IPO申報(bào)材料，貴所在2020年10月31日對(duì)公司下達(dá)了《關(guān)于北京市九州風(fēng)神科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的審核問詢函》。審計(jì)項(xiàng)目組開始對(duì)審核問詢函準(zhǔn)備回復(fù)，同時(shí)按照工作進(jìn)度開始進(jìn)行2020年9月30日的報(bào)表審計(jì)工作。2020年12月10日申報(bào)會(huì)計(jì)師出具了報(bào)告期為2017年度、2018年度、2019年度和2020年1-9月的審計(jì)報(bào)告。接著又開始了2020年年度審計(jì)工作。由于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作在持續(xù)進(jìn)行中，特別是審核問詢函的回復(fù)工作，需要經(jīng)常查閱以前年度的審計(jì)工作底稿。因此審計(jì)項(xiàng)目組將紙質(zhì)審計(jì)工作底稿存放在審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，未對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行系統(tǒng)的整理并及時(shí)歸檔。

? ? 對(duì)于上述審計(jì)報(bào)告未及時(shí)完成底稿歸檔的問題，申報(bào)會(huì)計(jì)師專門組織審計(jì)項(xiàng)目組成員學(xué)習(xí)了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)--審計(jì)工作底稿》及申報(bào)會(huì)計(jì)師制定的《業(yè)務(wù)檔案管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，要求審計(jì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行自我檢討，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行了批評(píng)教育，要求審計(jì)項(xiàng)目組及時(shí)整理工作底稿并按照審計(jì)準(zhǔn)則和申報(bào)會(huì)計(jì)師的相關(guān)內(nèi)部規(guī)定要求歸檔，同時(shí)要求在今后審計(jì)工作中引以為戒。

? ??請(qǐng)保薦人說明在申報(bào)會(huì)計(jì)師未勤勉盡責(zé)的情況下，依賴其工作成果是否審慎、是否勤勉盡責(zé)，是否對(duì)相關(guān)內(nèi)容保持了合理懷疑，對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性執(zhí)行的核查工作是否充分、結(jié)論是否審慎，執(zhí)業(yè)質(zhì)量是否符合《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十二條的規(guī)定

（一）申報(bào)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量的核查情況

保薦人在現(xiàn)場(chǎng)檢查過程，了解到申報(bào)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿質(zhì)量存在一定問題。針對(duì)上述審計(jì)工作底稿質(zhì)量問題，保薦人核查如下∶

1、審計(jì)工作底稿歸集等問題

? ??現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)申報(bào)會(huì)計(jì)師存在簽字會(huì)計(jì)師對(duì)公司基本情況不熟悉、審計(jì)底稿編制混亂、復(fù)核記錄不完整以及審計(jì)底稿歸集不及時(shí)等問題。上述問題的主要由于申報(bào)會(huì)計(jì)師項(xiàng)目組的工作疏忽和審計(jì)人員調(diào)配工作銜接不當(dāng)造成。各中介機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中保持相對(duì)獨(dú)立，各自根據(jù)法律法規(guī)以及其各自內(nèi)部管理要求開展核查工作并進(jìn)行底稿的整理和歸檔;保薦人無法及時(shí)掌握其他中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作質(zhì)量情況，在現(xiàn)場(chǎng)檢查通知獲得前亦無法直接調(diào)閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查底稿。

? ? 保薦人在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)公布現(xiàn)場(chǎng)檢查名單后于 2021年 1月 31日組織中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)，會(huì)議上根據(jù)《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》的要求，強(qiáng)調(diào)各中介機(jī)構(gòu)重視工作底稿的梳理和歸檔。在現(xiàn)場(chǎng)檢查過程中，保薦人發(fā)現(xiàn)申報(bào)會(huì)計(jì)師的底稿歸集存在一定問題，保薦人項(xiàng)目組對(duì)其底稿歸集的完備性進(jìn)行了多次口頭要求。

? ??在審計(jì)工作質(zhì)量問題被發(fā)現(xiàn)后，保薦人項(xiàng)目組訪談簽字會(huì)計(jì)師了解審計(jì)工作質(zhì)量問題產(chǎn)生的原因及對(duì)審計(jì)結(jié)果的可能影響，督促申報(bào)會(huì)計(jì)師出具整改計(jì)劃并了解整改進(jìn)度，確認(rèn)申報(bào)會(huì)計(jì)師更換簽字人員并獲取更換后簽字人員資料。

參考資料來源：

1》創(chuàng)業(yè)板項(xiàng)目動(dòng)態(tài)

2》北京市九州風(fēng)神科技股份有限公司招股書

3》關(guān)于北京市九州風(fēng)神科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的第二輪審核問詢函的回復(fù)
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