圖片來源:金山海報

? ? 西安冰峰飲料股份有限公司（以下簡稱“冰峰飲料”）誕生最早可追溯到1948年，品牌正式成立于1953年。冰峰飲料主營業(yè)務為橙味汽水、酸梅湯等飲料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

? ? 冰峰飲料此次計劃公開發(fā)行新股不超過6000萬股，占發(fā)行后總股本的比例不低于 25%，此次擬募集資金6.69億元，其中，1.99億元用于玻璃瓶裝生產(chǎn)線改擴建項目、4.3億元用于營銷服務網(wǎng)絡升級、品牌建設項目，4000余萬元用于信息化管理平臺建設項目，而此次募資旨在解決冰峰飲料產(chǎn)能瓶頸及提升品牌知名度、逐步走向全國化。

圖片來源：冰峰飲料招股書（申報稿）

? ? 保薦機構為華創(chuàng)證券有限責任公司（以下簡稱“華創(chuàng)證券”），保薦代表人為何永平、謝濤，項目經(jīng)辦人：李想、李和軍、劉暢、左小文。

圖片來源：冰峰飲料招股書（申報稿）

? ? 會計師事務所/驗資機構為信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“信永中和），經(jīng)辦會計師：朱永華、殷明，負責人譚小青。

圖片來源：冰峰飲料招股書（申報稿）

? ? 冰峰飲料招股書（申報稿）顯示，目前西安市糖酒集團有限公司（以下簡稱“糖酒集團”）直接持有冰峰飲料99%的股權，為公司的控股股東；剩下1％的股份則由久悅酒業(yè)持有，而糖酒集團全資控股久悅酒業(yè)。其中2016年久悅酒業(yè)將冰峰飲料5%的股權轉(zhuǎn)讓給糖酒集團后退出，2019年又從糖酒集團處受讓冰峰飲料1%股權。

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圖片來源：企查查

是否存在國有資產(chǎn)流失?

? ? 冰峰飲料招股書（上會稿）顯示，冰峰飲料控股股東糖酒集團在西安市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會和西安市商業(yè)貿(mào)易局等主管部門指導下完成國有企業(yè)重組改制。本次改制為實現(xiàn)西安國有資本從商貿(mào)流通領域退出的目標，市商貿(mào)系統(tǒng)指定六個單位合并重組改制，適用并嚴格依照西安市商業(yè)貿(mào)易局《關于同意西安市糖業(yè)煙酒副食集團公司西安市食品工業(yè)公司等六個單位合并重組改制設立有限責任公司方案的批復》（市商發(fā)[2006]142號）要求的審批程序和流程，相關股權轉(zhuǎn)讓在西安市產(chǎn)權交易中心按法定程序進行。

? ? 冰峰飲料問詢反饋第七題顯示，“請發(fā)行人補充披露，控股股東糖酒集團國企改制時的股權受讓方，股權轉(zhuǎn)讓過程，股權轉(zhuǎn)讓價格、確定依據(jù)及其公允性，價款支付情況，受讓方資金來源及其合法性，是否造成國有資產(chǎn)流失。”

關聯(lián)公司連續(xù)三年為第一大和第二大廣告服務商是否合理

? ? 冰峰飲料招股書（申報稿）顯示，冰峰飲料向關聯(lián)方上海萬合天宜影視文化有限公司采購代言服務。天宜影視為公司2018年第二大、2019年和2020年第一大廣告商，公司向其投入廣告費用分別為230.77萬元、125.87萬元和104.90萬元，占公司當年度廣告投放量的比例分別為24.51%、20.53%和18.51%。天宜影視是北京萬合天宜影視文化有限公司的全資子公司，冰峰飲料的董事林勁峰同時也是北京萬合天宜的董事。

圖片來源：冰峰飲料招股書（申報稿）

報告期前四大廣告供應商社保繳納人數(shù)“0”人 關聯(lián)公司”消失“退出前五大供應商

? ? 冰峰飲料招股書（申報稿）顯示，2021年1-6月前五大廣告商金額為2,033,148.71元、占比47.20%。分別為陜西柚子品牌顧問有限公司（以下簡稱“陜西柚子”）交易金額572,772.28元、占比13.30%，陜西天行文化傳播有限公司（以下簡稱“陜西天行”）交易金額476,320.75元、占比11.06%，西安海德廣告裝飾有限責任公司（以下簡稱“西安海德”）交易金額396,452.84元、占比9.20%，西安博創(chuàng)時空文化傳播有限公司（以下簡稱“西安博創(chuàng)”）交易金額297,980.20元、占比6.92%，陜西新浪互聯(lián)信息服務有限公司（以下簡稱“陜西新浪”）交易金額289,622.64元、占比6.72%。2018年、2019年、2020年第二大和連續(xù)兩年第一大廣告供應商上海萬合天宜影視文化有限公司從2021年1-6月名單“消失”。

圖片來源：冰峰飲料招股書（申報稿）

? ? 企查查查詢結(jié)果顯示，陜西柚子、陜西天行、西安海德、西安博創(chuàng)四家公司本應該依法繳納的社會保險字成立起社保繳納人數(shù)為“0”人，且廣告供應商存在“老懶”限制高消費人員。冰峰飲料內(nèi)容管理和供應商選拔是否存在內(nèi)容管理？

? ? 企查查線索查詢顯示，陜西柚子法人信息及股東名下均為一家企業(yè)，陜西天行法人及股東名下均為一家廣告公司和一家母嬰公司、另外一家公司為吊銷，西安海德法人及股東名下均為一家廣告公司和兩家注銷公司和一家被吊銷公司、同時西安海德兩名股東段志銘和祁英被列為失信人又被限制高消費，西安博創(chuàng)法人及股東共計關聯(lián)8家公司分別為兩家傳媒公司和其余六家餐飲和旅游公司。通過梳理可知，上述四家廣告供應商法人及股東無關聯(lián)相似業(yè)務性質(zhì)公司也就是冰峰飲料廣告合同簽約主體只能為上述四家廣告供應商。

?圖片來源：企查查-陜西柚子

圖片來源：企查查-陜西天行?

圖片來源：企查查-西安海德-失信人-限制高消費

圖片來源：企查查-西安海德

圖片來源：企查擦-西安博創(chuàng)

? ? 對于陜西柚子、陜西天行、西安海德、西安博創(chuàng)四家廣告供應商普遍發(fā)生社保人數(shù)為“0”情況，冰峰飲料是否存內(nèi)控問題明知西安海德法人及股東存在“失信人和限制高消費”依然成為2021年1-6月第三大供應商。通過上述企查查關系梳理發(fā)現(xiàn)該四家廣告供應商法人及股東并不存在第二家廣告公司，冰峰飲料是否聘請四家“皮包”“0”人員公司完成上百萬的交易。華創(chuàng)證券及保薦人何永平、謝濤在供應商“0”人情況下是如何完成訪談或走訪是否存在流于形式，相關底稿是否真實華創(chuàng)證券及保薦人是否勤勉。

? ? 根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》（以下簡稱《保薦管理辦法》）第二十六條規(guī)定，在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機構應當就下列事項做出承諾：有充分理由確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及中國證監(jiān)會有關證券發(fā)行上市的相關規(guī)定；有充分理由確信發(fā)行人申請文件和信息披露資料不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；有充分理由確信發(fā)行人及其董事在申請文件和信息披露資料中表達意見的依據(jù)充分合理；有充分理由確信申請文件和信息披露資料與證券服務機構發(fā)表的意見不存在實質(zhì)性差異；保證所指定的保薦代表人及本保薦機構的相關人員已勤勉盡責，對發(fā)行人申請文件和信息披露資料進行了盡職調(diào)查、審慎核查；保證保薦書、與履行保薦職責有關的其他文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；保證對發(fā)行人提供的專業(yè)服務和出具的專業(yè)意見符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；自愿接受中國證監(jiān)會依照本辦法采取的監(jiān)管措施；中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。在實施證券發(fā)行注冊制的板塊，前款規(guī)定的上市保薦書承諾事項由證券交易所具體規(guī)定。

? ? 《保薦業(yè)務規(guī)則》第三章第二十條規(guī)定，保薦機構盡職調(diào)查應當按照法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、自律規(guī)則等要求，對發(fā)行人進行全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營狀況及其面臨的風險，并有充分理由確信發(fā)行人申請文件和信息披露資料已充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息且內(nèi)容真實、準確、完整。保薦機構及其保薦代表人應當在盡職調(diào)查工作底稿等文件中詳細記錄所執(zhí)行的盡職調(diào)查范圍、步驟和內(nèi)容。

中介機構介紹（部分）

保薦機構：華創(chuàng)證券有限責任公司

華創(chuàng)證券是中國證券業(yè)協(xié)會理事單位，上海證券交易所政策咨詢委員會聯(lián)席主任、風險管理委員會、主板上市委員會及發(fā)展委員會委員單位，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會監(jiān)事單位。2018年-2021年連續(xù)四年評為A類A級證券公司。

保薦代表人：何永平、謝濤

圖片來源：證券業(yè)協(xié)會官網(wǎng)

圖片來源：證券業(yè)協(xié)會官網(wǎng)

會計師事務所：信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）

信永中和集團擁有審計鑒證、管理咨詢、稅務服務、工程管理4個平行的業(yè)務板塊，在中國大陸及其它15個國家或地區(qū)設有80個辦公室，員工總數(shù)逾10000人，包括480多位合伙人。

財經(jīng)公關：深圳微象投資顧問有限公司

深圳微象投資顧問有限公司成立于2001年，是中國專注于IPO財經(jīng)公關、企業(yè)危機公關、投資者關系管理、企業(yè)品牌形象管理等服務企業(yè)。為客戶提供資本市場投資者關系管理解決方案，是國內(nèi)創(chuàng)新型IR全面解決方案提供商和服務商。

參考資料：

1、信息查詢支持：企查查

2、證監(jiān)會官網(wǎng)

3、證券業(yè)協(xié)會官網(wǎng)

4、西安冰峰飲料股份有限公司申報稿/問詢反饋

5、保薦機構：華創(chuàng)證券有限責任公司官網(wǎng)

6、信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）官網(wǎng)

7、深圳微象投資顧問有限公司官網(wǎng)免責聲明：本文為，【富凱ipo財經(jīng)】原創(chuàng)文章，未經(jīng)作者同意禁止轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載必究。本文所有內(nèi)容參考資料均來自三方機構公開信息、法定義務公開披露的信息?！靖粍PIPO財經(jīng)】原創(chuàng)內(nèi)容及觀點客觀公正，但不保證其準確性、完整性、及時性等，本文信息僅為閱讀者交流學習為目的，不構成段資建議，投資者不應以該信息取代其獨立判斷或儀依據(jù)該信息作出決策。【富凱IPO財經(jīng)】不對因使用本文所采取的任何行動承擔任何責任，如內(nèi)容侵權請聯(lián)系小編。