深圳市大成精密設(shè)備股份有限公司（以下簡稱“大成精密”）是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的高新技術(shù)企業(yè)，面向新能源動力電池、儲能電池、數(shù)碼電池等領(lǐng)域提供專業(yè)的智能裝備及自動化解決方案。2022年9月30日受理披露招股書（申報稿）2022年11月15日終止（撤回），在會時間近2個月。

大成精密保薦機(jī)構(gòu)為招商證券股份有限公司（以下簡稱“招商證券”）保薦代表人陸遙，劉興德 會計師事務(wù)所? 致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）簽字會計師李萍，閆靖。

圖片來源：深交所·創(chuàng)業(yè)板

大成精密招股書（申報稿）顯示，公司實際控制人為張孝平與周麗新，二人為夫妻關(guān)系。截至本招股說明書簽署日，周麗新直接持有公司 21.65%的股份，與張孝平合計直接持有公司 72.18%的股份；此外，兩人通過力合成、新成至泰合計間接持有公司 3.93%股份。張孝平、周麗新直接及間接合計持有公司 76.11%的股份，對應(yīng)所享有的表決權(quán)已足以對股東大會的決議產(chǎn)生重大影響，因此為公司實際控制人。

以下為監(jiān)管函內(nèi)容：

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深圳市大成精密設(shè)備股份有限公司:

2022 年 9 月 30 日，本所受理了你公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。中國證監(jiān)會對你公司開展了現(xiàn)場檢查，經(jīng)查明，你公司存在以下信息披露違規(guī)情形：

一、未充分披露收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范及整改情況，存在跨期確認(rèn)營業(yè)收入的情形

招股說明書顯示，你公司主營業(yè)務(wù)收入為設(shè)備產(chǎn)品銷售收入，收入確認(rèn)政策為“設(shè)備經(jīng)客戶完成驗收后確認(rèn)收入”。

現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，2021 年 7 月前，你公司未制定設(shè)備銷售驗收單相關(guān)制度，以“開票確認(rèn)收入”方式進(jìn)行財務(wù)核算。2021年 7 月，你公司制定《設(shè)備驗收單操作規(guī)范》，并完善收入確認(rèn)單據(jù)，向客戶補(bǔ)充發(fā)送統(tǒng)一制式的驗收單，驗收日期由你公司自行填寫，客戶核對設(shè)備已安裝使用即予確認(rèn)。你公司未在招股說明書中披露上述與收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范及整改情況。同時，報告期內(nèi)你公司存在以下跨期確認(rèn)營業(yè)收入的情形，銷售收入相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確：

一是針對驗收周期在 12 個月以上的合同以及你公司對前五大客戶的銷售情況，檢查組通過實地走訪部分重要客戶、獲取客戶驗收外部單據(jù)，與你公司收入確認(rèn)相關(guān)憑證進(jìn)行逐一比對，發(fā)現(xiàn)你公司報告期內(nèi)部分驗收單據(jù)記載的驗收時間與外部驗收單據(jù)時間不符。

二是部分銷售訂單設(shè)備驗收時間與質(zhì)?？钪Ц稌r間的間隔短于銷售合同約定的質(zhì)保期間。

三是部分銷售訂單驗收款回款時間早于設(shè)備驗收時間。經(jīng)剔除重合樣本，你公司 2019 年多計營業(yè)收入 2,071.18 萬元，占當(dāng)年營業(yè)收入的 16.58%；2020 年多計營業(yè)收入 1,680.51 萬元，占當(dāng)年營業(yè)收入的 7.05%；2021 年少計營業(yè)收入 1,048.28 萬元，占當(dāng)年營業(yè)收入的 2.71%；2022 年 1-3 月多計營業(yè)收入113.98 萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的 1.06%。

二、部分會計科目核算不規(guī)范、列報不準(zhǔn)確

現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，你公司部分成本費(fèi)用類、資產(chǎn)類會計科目核算不規(guī)范，列報不準(zhǔn)確：

一是將研發(fā)部門中從事售后、增值作業(yè)業(yè)務(wù)人員的工資費(fèi)用直接劃分至銷售費(fèi)用或營業(yè)成本，未按照研發(fā)部門從事售后或增值作業(yè)的工時統(tǒng)計分?jǐn)偂?/p>

二是在建工程核算不規(guī)范，2022 年一季度存在依據(jù)付款發(fā)票而非工程進(jìn)度確認(rèn)在建工程的情況，會計憑證未附工程進(jìn)度、監(jiān)理報告等文件，涉及金額 797.35 萬元。

三是報告期內(nèi)存在將自制半成品結(jié)轉(zhuǎn)至原材料及庫存商品的情形，存貨結(jié)轉(zhuǎn)項目及列報類型不準(zhǔn)確。

你公司作為發(fā)行上市申請文件信息披露的第一責(zé)任人，未在招股說明書中充分披露收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范及整改情況，存在跨期確認(rèn)營業(yè)收入的情形，部分成本費(fèi)用類、資產(chǎn)類會計科目核算不規(guī)范，列報不準(zhǔn)確。此外，你公司被隨機(jī)抽取確定為現(xiàn)場檢查對象后即撤回申請，反映出你公司項目申報準(zhǔn)備工作不夠扎實。上述行為違反了本所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第十五條的規(guī)定。

鑒于上述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，本所上市審核中心決定對你公司采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

你公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、規(guī)范運(yùn)作，保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所上市審核中心

2023 年 9 月 4 日